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近日，廣東榕泰實(shí)業(yè)股份有限公司成為新證券法下首個(gè)突破60萬(wàn)元處罰頂線的財(cái)務(wù)造假處罰案例，此舉也意味著依法從嚴(yán)治市向縱深推進(jìn)。
據(jù)廣東榕泰公告，其已收到證監(jiān)會(huì)廣東監(jiān)管局《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書(shū)》。處罰原因主要涉及三項(xiàng)違規(guī)：一是未在規(guī)定期限內(nèi)披露2019年年度報(bào)告；二是相關(guān)報(bào)告未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)關(guān)系、日常經(jīng)營(yíng)性關(guān)聯(lián)交易；三是2018年年度報(bào)告、2019年年度報(bào)告虛增利潤(rùn)。
對(duì)此，證監(jiān)會(huì)廣東證監(jiān)局?jǐn)M決定，對(duì)廣東榕泰責(zé)令改正，給予警告，并處以300萬(wàn)元罰款;對(duì)實(shí)際控制人、董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理?xiàng)顚毶o予警告，并處以330萬(wàn)元罰款，同時(shí)實(shí)施3年證券市場(chǎng)禁入;對(duì)其他14位相關(guān)責(zé)任人分別處以20萬(wàn)元至160萬(wàn)元不等的罰款。
廣東榕泰本次挨罰有兩大看點(diǎn)。
其一是處罰力度大。虛增利潤(rùn)粉飾業(yè)績(jī)本不是什么新鮮事，每年都有一些上市公司因此受罰被訴，然而從前此類行為囿于法定處罰上限，最多只能罰款60萬(wàn)元。相對(duì)于上市公司通過(guò)財(cái)務(wù)造假或信披違規(guī)竊取的巨額利益，不過(guò)是“罰酒三杯”。此次對(duì)廣東榕泰的處罰力度明顯加大。除了上市公司被罰300萬(wàn)元，其實(shí)際控制人、董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理也被罰330萬(wàn)元，相當(dāng)于其在上市公司11年的薪酬總和。
其二是處罰范圍廣。除了實(shí)際控制人挨罰，廣東榕泰對(duì)此負(fù)有責(zé)任的其余14名“董監(jiān)高”人員一個(gè)都跑不了，其中董事兼財(cái)務(wù)總監(jiān)被罰高達(dá)160萬(wàn)元。
需指出的是，上述總計(jì)1500萬(wàn)元的高額處罰僅是證監(jiān)會(huì)的行政處罰，廣東榕泰后續(xù)還將面臨投資者巨額索賠。
在此案中，廣東榕泰及責(zé)任人員因?yàn)樨?cái)務(wù)造假及掩蓋造假行為將要付出的代價(jià)是巨大的，這也彰顯了新證券法的威力，無(wú)疑將在市場(chǎng)上產(chǎn)生震懾效果。對(duì)于上市公司實(shí)控人而言，需要明白新證券法牙齒更利，膽敢以身試法就要付出高昂代價(jià)；對(duì)于上市公司的其他“董監(jiān)高”人員而言，有崗就有責(zé)，有位需盡責(zé)，若像以前一樣睜一眼閉一眼，尸位素餐，任由大股東為非作歹，監(jiān)管的板子同樣會(huì)打到身上，雖然還不至于罰得傾家蕩產(chǎn)，但多年白干的后果恐怕要讓這些高管們掂量掂量。
值得一提的是，揭露廣東榕泰財(cái)務(wù)造假，媒體發(fā)揮了重要作用，將其粉飾業(yè)績(jī)的行為曝光后，有力推動(dòng)監(jiān)管部門深入調(diào)查，查實(shí)了其財(cái)務(wù)造假行為。從這個(gè)角度來(lái)說(shuō)，媒體、社會(huì)公眾監(jiān)督在防范上市公司財(cái)務(wù)造假方面同樣不可或缺。監(jiān)管部門應(yīng)將有獎(jiǎng)舉報(bào)機(jī)制落實(shí)到位，真正把社會(huì)力量動(dòng)員起來(lái)，使得上市公司的行為受到各方面有效監(jiān)督，資本市場(chǎng)才能持續(xù)平穩(wěn)健康發(fā)展。
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