?????? 關鍵信息：

?????? 1. 《國際商會海關與貿易便利化憲章》規(guī)定了推進跨境貿易日常流程的指導原則和基本權利，以及協(xié)調和簡化邊境程序的通用方法。

?????? 2. ?在政府和工商界之間建立互信、高效的合作關系，有助于確保法律法規(guī)及政策符合貿易商的共同訴求。

?????? 3. 《國際商會海關與貿易便利化憲章》旨在提高影響貿易和投資的兩大重要推動因素，即商業(yè)的可預見性和程序的確定性。

???????一、簡介

?????? 國際商會（ICC）作為國際商業(yè)組織，旨在推動國際貿易、推進負責任的商業(yè)行為、推行一種全球化的管理方式。此外，國際商會還致力于消除跨境貿易和投資的障礙，促進海關程序的簡化和協(xié)調。

???????為倡導平衡的貿易體系，國際商會提出了《海關與貿易便利化憲章》（以下簡稱“憲章”），以明確貿易商、海關當局及邊境機構（如適用）的權利與責任。秉承國際商會“促進開放規(guī)范的多邊貿易和投資，推動經濟可持續(xù)發(fā)展”的宗旨，憲章中提供了協(xié)調和簡化邊境程序的通用方法，同時明確了國際進出口商、國內外制造商、海關當局和其他邊境機構（如適用）等所有利益相關方的權利與責任，而無論其經認證的經營者（AEO）的狀況。

?????? 誠然，AEO項目能夠有效簡化海關程序，鞏固貿易商、海關當局和供應鏈中利益相關方之間的關系。但國際商會強調，經認證的經營者（AEO）享受的優(yōu)惠待遇不應以任何方式影響非經認證的經營者（non-AEO）已經被給予的貿易便利化措施。AEO項目應向經認證的經營者提供額外的優(yōu)惠措施。[1]

?????? 《國際商會憲章》中列明了推進跨境貿易日常流程的指導原則和各項基本權利，為貿易商、海關當局和邊境機構（如適用）之間的工作關系提供指導準則。為培育各方之間的協(xié)同合作，指導準則適用于各種貿易環(huán)境，包括針對關稅征收的稽查和與海關當局發(fā)生的爭端。

?????? 為打造和諧、高效的貿易便利化環(huán)境，必須在政府和商界之間建立互信、高效的合作關系。關企合作是實現良性治理的精髓，這有助于確保法律、法規(guī)和政策的制定可以與貿易商不斷變化著的多樣性需求相呼應。

?????? 《國際商會憲章》遵循既有的國際協(xié)議和國家承諾，包括世界貿易組織（WTO）《貿易便利化協(xié)定》（TFA）所載的具體條款。此外，國際商會進一步肯定了世界海關組織（WCO）及其創(chuàng)新性的工具和方式，尤其是《經修訂的京都公約》（RKC）[2] 和《海關-商界伙伴關系指南》[3] 對于促進跨境貿易和建立信任的重要性。

?????? 如今自由貿易協(xié)定（FTAs）遍地開花，推動國際貿易日益復雜、密集和頻繁，這也給全球價值鏈（GVC）帶來了廣泛影響。在這樣的情況下，亟需加強利益相關方在全球范圍內對于各自權利與責任的相互認可。因此，建立貿易商和海關當局之間的信任和尊重、明確各自的責任至關重要。

?????? 《國際商會憲章》基于利益相關方的權利與責任，為如何取得更廣泛的合作和信任提供了有效的路徑，并希望實現以下目標：

?????? ?提高商業(yè)的可預見性和程序的確定性這兩大貿易及投資的推動力；

?????? ?通過確保行政管理的透明性，規(guī)則的明確性和一致性來提高貿易合規(guī)性；

?????? ?推進世界貿易組織《貿易便利化協(xié)定》的實施，以提高跨境程序效率，便利貿易發(fā)展；

?????? ?通過簡化管理流程和減輕管理負擔，來提升海關當局和相關跨境機構的行政效率；

?????? ?建立簡化、透明的法規(guī)框架惠及各類企業(yè)，尤其是中小企業(yè)（SMEs）；

????????深化企業(yè)與海關的合作，確保高效和有效實現監(jiān)管目標來推動經濟便利性；以及

????????鼓勵利益相關方之間的深入合作，以推動中小企業(yè)的感知力、競爭力，以及賦予其對全球市場的公平性準入。

?????? 在后文中，國際商會憲章旨在尋求對建立開放包容、充滿活力的國際貿易體系所必需的基本權利和原則的強化。第二部分將介紹貿易商及相關海關當局和邊境機構應遵循的指導原則和承擔的義務。第三部分將基于《貿易便利化協(xié)定》中的貿易便利化原則，闡述貿易商享有的三類基本權利，包括：（一）與海關日常交涉時的權利；（二）在海關稽查期間的權利；（三）與海關發(fā)生爭議時的權利。政商合作對于確立合適的海關框架，進而促進商業(yè)活動、增加就業(yè)機會、推動經濟增長至關重要。

?????? 二、指導原則

?????? 在日益復雜的全球經濟環(huán)境下，建立多邊互信和明確責任對于構筑高效平衡的國際貿易體系極為重要。鑒于貿易行為在推動全球經濟、知識和社會交流中發(fā)揮著基礎作用，下文列出的各項義務將為貿易商和海關及邊境機構推進可預測、清晰明確、無差別的跨境貿易奠定基礎。

?????? 在各項指導原則規(guī)定的范圍內，貿易商應：

?????? 公平

????????本著誠信的原則履行責任；

?????? ?誠實守信，遵守職業(yè)道德，依法行事；

?????? ?提供完整、全面、準確的信息；

????????如果相關情況發(fā)生變化，立即（無遲滯地）通知海關當局。

?????? 非歧視

?????? ?尊重海關的公正性和獨立性，不得試圖影響海關對各項事務的考量或處理。

?????? 法律規(guī)則

?????? ?尊重海關依法執(zhí)行海關管理（包括實施制裁）的權力；

?????? ?履行法律義務；

?????? ?僅在合法的商業(yè)和經濟活動范圍內進行交易和/或經營；

?????? ?理解預裁定在法律變更的情況下可能不再適用。在此變化被確認的情況下，妥當和及時的通報尤為重要；

?????? ?按時足額（無扣減）地繳納關稅，除非履行申訴權之后獲得了某種允許。

?????? 合理的合規(guī)責任

?????? ?高效地提供信息，如有不明則提出疑問；

?????? ?如需幫助，盡快聯系海關當局；

?????? ?告知海關當局在履行義務時是否有挑戰(zhàn)；

?????? ?通過可用的服務尋求幫助；如果找不到相關信息，詢問如何獲取相關信息；

?????? ?如有任何內容需要更正，或沒有繳納準確數額的關稅，應主動提交正確完整的信息。

?????? 隱私

?????? ?尊重海關依法獲取、披露、保留信息的權力；

?????? ?當與海關職能相關時，確保公開和合作。

?????? 效率

?????? ?配合海關管理，填制和信息報告，進行稽查和關稅繳納；

?????? ?履行責任，并在必要時尋求幫助；

?????? ?根據合理要求，及時提供信息；

?????? ?積極參與內部或行政申訴程序；

????????遵守申訴程序，盡力縮短程序耗時、提高程序效率；

?????? ?向主管機關或其他相關訴訟調查機關提出投訴時，應實事求是并提供確切信息，必要時還應就投訴內容進行對話；

????????理解在多數情況下投訴不應中斷或延遲包括征稅在內的海關程序。

?????? 代表

?????? ?無論是否有其他人員參與信息的準備、收集和/或提交，均應對提供給主管機關的所有必要信息的準確性和完整性負責；

?????? ?充分了解代表人員向主管機關提交的信息和繳納的稅款。

?????? 在各項指導原則規(guī)定的范圍內，海關當局和相關邊境機構應：

?????? 公平

?????? ?認為經營者符合誠信原則，允許其獲得適用無罪推定的好處；

?????? ?確保海關制度的建立和實施符合法律規(guī)定和公平誠信原則，依法承擔針對違反海關法律法規(guī)行為的舉證責任；

?????? ?打擊瞞騙，為合規(guī)貿易商創(chuàng)造公平競爭的環(huán)境。

???????非歧視

?????? ?遵循非歧視性原則；堅持法律面前一律平等，遠離任何不當影響，不帶任何偏見。

?????? 確定性

?????? ?確保海關體系可提供確定性和明確性；

????????適用法律的合理性和一致性；

????????簡化法律、制度和程序，并使其意圖是可以被獲取的；

?????? ?尊重海關體系的穩(wěn)定性，確保貿易質量和活力；

?????? ?承擔不合規(guī)行為的舉證責任。

?????? 法律規(guī)則

?????? ?不得要求貿易商繳納超出合法范疇的關稅，并依法退還多收的稅款；

????????履行法定義務；

?????? ?僅在法律規(guī)定的范圍內進行關稅評估和實施制裁；

?????? ?遵守既定和/或約定的程序和通道；

?????? ?確保世界貿易組織《貿易便利化協(xié)定》相關條款得到有效和一致的詮釋并加以運用。

?????? 合理的合規(guī)責任

?????? ?提供有益、有效和高效的服務，并盡可能地降低費用；

?????? ?應要求，全面及時地提供各種協(xié)助，并幫助貿易商了解自身權利；

?????? ?確保工作人員具備專業(yè)水平，能夠糾正錯誤或補正遺漏；

????????鼓勵明確和簡化申報、報告要求和合規(guī)性程序；

????????在新規(guī)生效實施之后，及時廢止舊規(guī)并進行公示，以保證明確性和可預測性。

???????隱私

?????? ?保護獲取或持有的信息，并設立標準的保護程序，以降低潛在隱私風險；

????????僅收集與海關治理職能相關的信息，且僅在法律允許的情況下與第三方共享信息；

?????? ?僅與經認可的代表人員進行接觸，并且只允許經授權的員工訪問相關信息。

?????? 效率

?????? ?及時提供準確清晰的信息，以便履行海關義務并明確申訴權和審查權；

?????? ?適時引入強化的和/或積極的溝通方式；

?????? ?建立獨立、快速、有效的關稅納稅爭議解決流程（應符合國家規(guī)定）；

?????? ?鼓勵使用仲裁條款，更快速更有效地解決爭議；

?????? ?及時客觀地處理投訴和審查案件，不得區(qū)別對待提出投訴的經營者；

?????? ?確保海關當局和相關邊境機構合作，推動海關程序和關稅征收的便利化。

???????代表

?????? ?允許貿易商和關稅納稅人指定他人作為代表人。

?????? 3、貿易商的基本權利

?????? 海關和邊境程序是國際貿易體系的核心部分。確保程序有效性和透明性能夠幫助貿易商降低成本、減少延誤，促進跨境交易增長。貿易商在該體系內享有的權利可劃分為基本的三類：（一）與海關日常聯系時的權利；（二）在海關稽查期間的權利；（三）與海關發(fā)生爭議時的權利。

???????1.貿易商與海關日常聯系時享有的權利

?????? 可預測性

?????? ?為與《經修訂的京都公約》第9.8條標準相一致 [4]，國內外貿易商均有權請求海關作出某項裁定（按照海關規(guī)定，該等權利可理解為事先約定）或匿名向海關提出質疑。海關應在合理期限內對此類請求作出答復。國際商會認為前述合理期限最長為六個月。此權利不應僅限于商品歸類、原產地或海關估價，而應擴展到有關海關法規(guī)適用問題的任何事項；

?????? ?根據《貿易便利化協(xié)定》第3.5條規(guī)定 [5]，預裁定發(fā)布后，應在合理期限內有效，除非支持該項裁定的法律、事實或貿易環(huán)境發(fā)生變化；

?????? ?根據《貿易便利化協(xié)定》第3條規(guī)定 [6]，每一位做出書面請求進行裁定并提供所有必要信息的貿易商，都應有得到一個按照合理的、在規(guī)定時限內處置該裁定申請的方式的權利；

?????? ?根據《貿易便利化協(xié)定》第3.8條規(guī)定 [7]，在保護商業(yè)機密信息的前提下，海關應公開有關預裁定的相關信息。

?????? 確定性

?????? ?除刑事訴訟外，合理訴訟時效最長為五年。同樣，為保證法律的確定性，欠稅追繳期也不應超過五年；

?????? ?刑事訴訟的合理訴訟時效最長為十年；

?????? ?同樣，企業(yè)須應海關要求回應問題，而海關應對給企業(yè)的答復進行仔細考量；

?????? ?追溯不適用于海關對法規(guī)的運用，尤其是對于已經基于法規(guī)做出的決定。

?????? 簡易性

?????? ?貿易商有權要求申報義務的便利性和非復雜性；

?????? ?國際海關協(xié)定相關規(guī)則的順利實施對確保貿易安全穩(wěn)定至關重要；

?????? ?根據《貿易便利化協(xié)定》第9.1條規(guī)定 [8]，相關規(guī)則必須清晰明確并易于外國貿易商理解，從而避免不必要的復雜性；
?????? ?在認同海關當局所做出努力的同時，貿易商還應鼓勵海關追求自動化，尤其是朝著無紙化的方向發(fā)展。

?????? 互信與保密性

?????? ?貿易商必須可就海關所持立場提出異議，以此保證可預測性并增進互信[9]；

?????? ?在與貿易商的對話、管控和爭議解決中，海關不能使用相互矛盾的信息。嚴禁使用與海關完稅價格相關的數據，包括不得使用最低和/或參考價格進行海關估價；

?????? ?基于《貿易便利化協(xié)定》第12.5.1條規(guī)定的權利[10]，在某些國家，貿易商有權查閱其海關檔案，包括申報情況、基本信息以及從外國海關收到的任何資料。這一原則同樣適用于管控；

?????? ?對于因違反數據保密性而造成的損害，海關對在由于此種損害進行補救的過程中應給與相關貿易商應有的關注。此類補救可采取溝通、公示和賠償的方式。

?????? 貿易商之間的公平待遇權

?????? ?國內外貿易商應享受相同的待遇，尤其是在海關事務方面[11]；

?????? ?與海關共享的數據和信息應當保密。海關應對貿易商所提交單證的安全性負責，除必要的主管機關外，不得對外披露[12]；

?????? ?這一原則必須應用于法律和實踐，從這個意義上講，各國海關必須努力實現執(zhí)法實踐的全球標準化。

?????? 2.貿易商在海關稽查期間享有的權利

???????抗辯程序
?????? ?根據《貿易便利化協(xié)定》第4條規(guī)定，貿易商對于要求啟動抗辯程序[13] 以及海關當局必要的回應的權利應當予以認同；

?????? ?海關當局必須確保執(zhí)法人員的廉潔、公正、客觀和專業(yè)；

?????? ?貿易商須清楚了解海關管控的范圍，包括性質、目的、期限、持續(xù)時間和地點；

?????? ?海關管控須限制在合理時間內，不得對企業(yè)的業(yè)務活動造成無理由的影響。

?????? 聽證權

?????? ?海關向貿易商發(fā)出指控違規(guī)的通知前，須告知其有要求舉行聽證的權利；

?????? ?聽證權必須得到有效行使，這意味著貿易商和海關都會面對一個持續(xù)的抗辯過程。

?????? 3.貿易商與海關發(fā)生爭議時享有的權利

?????? 公平權和爭議的及時救濟權

?????? ?鼓勵通過調解和專業(yè)機構來解決非司法問題的爭議；

?????? ?由于多數海關爭議屬技術性質，庭審前，貿易商可要求法官指定一名具備相關海關知識和經驗的“特別專家”或其他專家參加庭審；

????????外國貿易商與本國海關之間就國際海關的協(xié)定發(fā)生爭議時，鼓勵在世界海關組織、世界貿易組織等相關國際組織的支持下，采取仲裁形式解決爭議；

?????? ?根據《經修訂的京都公約》第10章的規(guī)定 [14]，貿易商必須有權獲得針對海關機構做出的某項決定，而向海關系統(tǒng)內的上級機關提起申訴（復議）的救濟措施。在首次進行申訴時，無需繳付關稅及費用。提出申訴也不應招致處罰；

?????? ?此外，貿易商必須能夠在合理時間內提出申訴，如有可能，應在一年內提出申訴。在這種情況下，必須確保貿易商獲得自由選擇律師的權利。最后，必須確保貿易商適用抗辯程序的權利，海關有義務對抗辯程序予以回應并應全程參與；

?????? ?海關的賠償應根據國家法律規(guī)定予以確定并在限定的期限內給付。

?????? 制裁的相稱性

????????根據《貿易便利化協(xié)定》第6.3.3條規(guī)定 [15]，海關對貿易商作出的任何處罰必須符合相稱性原則。罰款應當能夠分期繳付；

?????? ?根據《貿易便利化協(xié)定》第12.1.1條規(guī)定 [16]，海關在對違法違規(guī)企業(yè)作出處罰時，應考慮主動披露違規(guī)行為的情況酌情減輕處罰。若企業(yè)向海關如實披露錯誤，海關應將重點放在改進內部程序上，盡量免除對企業(yè)的制裁。

?????? 和解權

?????? ?和解不應只是一種特權。海關應向所有企業(yè)賦予該權利，且企業(yè)的善意不應被海關質疑。

?????? 決定權

?????? ?根據《貿易便利化協(xié)定》第4.4條規(guī)定 [17]，海關應及時作出決定，不得無故拖延；

?????? ?海關須清楚告知作出決定的依據。

?????? 注釋：

?????? [1]ICC Recommendations on Authorized Economic Operators 國際商會經認證的經營者政策建議報告

?????? [2]世界海關組織《經修訂的京都公約》

?????? [3]海關-商界伙伴關系指南

?????? [4]世界海關組織《經修訂的京公條約》第9.8條標準：信息，海關決定和裁定。當事人提交書面請求后，海關應在國家法律規(guī)定的期限內作出決定并書面通知當事人。決定對當事人不利的，應當說明依據，并告知上訴權利。

?????? [5]世界貿易組織《貿易便利化協(xié)定》第3.5條：預裁定。對于尋求作出預裁定的申請人而言，一成員所作預裁定對該成員具有約束力。該成員可規(guī)定預裁定對申請人具有約束力。
???????[6]世界貿易組織《貿易便利化協(xié)定》第3.1條：預裁定。每一成員應以合理的方式并在規(guī)定時限內向已提交包含所有必要信息的書面請求的申請人作出預裁定。若拒絕作出預裁定，則應立即書面通知申請人，列出相關事實及作出決定的依據。

?????? [7]世界貿易組織《貿易便利化協(xié)定》第3.8條：預裁定。每一成員應在考慮保護商業(yè)機密信息的前提下，盡力公開其認為對其他利益相關方具有實質利益的所有預裁定相關信息。

?????? [8]WTO《貿易便利化協(xié)定》第9.1條：行政負擔。提出請求成員應考慮答復信息請求對被請求成員資源和成本的影響，同時還應考慮在尋求答復中所獲得財政利益與被請求成員為提供信息所付出努力之間的均衡性。

?????? [9]世界貿易組織《貿易便利化協(xié)定》第4條：訴訟和復審程序。

?????? [10]世界貿易組織《貿易便利化協(xié)定》第12.5.1條（a）對被請求成員提供的所有信息或單證嚴格保密，并給予與被請求成員按第6.1(b)或(c)項所描述的本國法律和法律制度規(guī)定的同等水平的保護和保密；（b）僅向處理所涉事宜的海關提供信息或單證，并僅將信息或單證用于請求中列明的目的，除非被請求成員書面同意用于其他目的；（c）未經被請求成員的明確書面許可，不得披露信息或單證。

??? ?? [11]世界貿易組織基本原則之非歧視性原則：最惠國待遇及國民待遇。

?????? [12]世界貿易組織《貿易便利化協(xié)定》第12.5條：保護和保密。

?????? [13]世界貿易組織《貿易便利化協(xié)定》第4.1條：訴訟和審閱程序。（a）向級別高于或獨立于作出行政決定的官員或行政機構提起行政申訴或復查；及/或（b）對該決定進行司法上訴或審查。

???????[14]世界海關組織《經修訂的京都協(xié)定》第10.4條標準：世界海關組織海關事務的訴訟。

?????? [15]世界貿易組織《貿易便利化協(xié)定》第6.3.3條：處罰原則。處罰應根據案件的事實和情節(jié)實施，并應與違反程度和嚴重性相符。

???????[16]世界貿易組織WTO《貿易便利化協(xié)定》第12.1.1條：促進合規(guī)與合作的措施。各成員就保證以下事項的重要性達成共識：貿易商知悉守法義務；鼓勵貿易商自愿守法，以允許進口商在適當情況下自行糾錯而免受處罰；對違法違規(guī)貿易商適用合規(guī)措施，以實施更嚴厲的措施。

?????? [17]世界貿易組織《貿易便利化協(xié)定》第4.4條。各成員應保證，如根據第1(a)項做出的上訴或審核決定（a）未在其法律或法規(guī)所規(guī)定的期限內做出或（b）未能避免不當拖延，則申訴人有權向行政機關或司法機關進一步上訴或由此類機關進一步審查，或向司法機關尋求任何其他救濟。

? ? ? ?來源：中國國際商會

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